印度支付平台的跨境结算涉及复杂的合规要求，需同时遵守印度国内法规和国际标准。以下是关键要点：
一、核心监管机构
- 印度储备银行（RBI）：主要监管机构，颁布《外汇管理法》（FEMA）
- 国际金融服务中心管理局（IFSCA）：管辖GIFT City等国际金融中心的跨境业务
- 财政部税收司：涉及预提税（TCS/TDS）和商品服务税（GST）
二、牌照与备案要求
-
支付系统运营商牌照::
- 必须取得RBI颁发的PA/PG牌照（Payment Aggregator/Payment Gateway）
- 跨境业务需额外申请AD II许可证（Authorized Dealer Category II）
-
特殊登记::
- FEMA下的EPP(Export Payment Processing)备案
- GST注册及IEC(Import Export Code)编码
三、资金流动限制
| 交易类型 | RBI限额规定 | TCS税率 |
|---|---|---|
| B2B货物贸易 | 无硬性上限 | 0.1% |
| B2C数字服务 | ≤$250,000/财年 | 5% |
| SaaS订阅费 | ≤$1,000,000/财年 | (适用SVB条款) |
注：2023年起对超过700万卢比(约8.4万美元)的B2B交易强制适用eBRC机制
四、数据本地化要求
- 支付数据存储::
- PCI DSS合规是基础要求
- RBI指令要求所有境内交易数据必须在印度本地存储
2.跨境数据传输特别规则
- SWIFT报文可境外处理但元数据需境内备份
- UPI相关交互数据禁止出境
五、反洗钱措施(KYC分层)
一级验证(<₹50,000/月):
仅需PAN+银行账户验证
二级验证(₹50k-₹10L):
视频KYC+活体检测
三级验证(>₹10L):
必须提交受益所有人UDIN认证文件
六、新兴合规技术应用建议:
1.LSP(Local Settlement Provider)模式:通过IFSC banking unit实现多币种净额结算
2.DLT报关:试点中的"海关区块链网络"可加速清关
近期重点提示:2024财年预算案拟将电子钱包跨境充值纳入FEMA监管范围，建议提前准备TRM(Tokenization Registration Mechanism)预注册。
企业应特别注意:
•每笔跨境支付须生成唯一UTRN码并报送RBI的EDMS系统
•季度提交Form15CA/CB税务清算证明
•使用UPI International时遵守NPCI的额外网关协议
建议与持牌CSF(Cross-border Settlement Facilitator)合作建立合规架构，特别是在处理BNPL(Buy Now Pay Later)模式的跨境电商时。
印度支付通道跨境结算合规要求（续）
七、税务合规关键点
-
预提税（TCS/TDS）适用场景
- B2B交易：若付款方为印度企业，需扣除10% TDS（根据《所得税法》第194O条）。
- B2C数字服务：平台需代扣5% TCS（Tax Collected at Source），适用于年累计超₹7 Lakh的交易。
- 例外情况：GIFT City注册企业可享受税收优惠，部分交易免征TCS。
-
商品及服务税（GST）规则
| 交易类型 | GST税率 | 申报方式 |
|———-|———|———–|
| 出口货物 (LUT备案) | 0% | GSTR-1 + ICEGATE对接 |
| SaaS/云服务出口(SEZ) | 0% (需提供SEZ认证) |
| OTT/数字内容进口(ICN机制)|18%(反向征收)| GSTN自动计算 | -
外汇收入强制兑换要求
- RBI规定80%的外汇收入须在15天内结汇成INR
- IFSC注册企业可保留100%外币资金池
八、争议解决与退款管理
-
跨境拒付处理时限：
信用卡/Visa/Mastercard网络 → ≤45天
本地UPI国际版 → ≤72小时 -
RBI强制退款保障：
所有失败交易必须原路退回，禁止货币转换套利 -
EEFC账户特殊条款：
允许保留35%外汇收入用于未来支付结算
九、2024新规前瞻
- CBDC试点扩展：
跨境稳定币支付可能纳入"数字卢比沙盒"
2.RuPay全球化合规升级:
NPCI拟推出"RuPay FX"模块,整合FEMA报告功能
3.SWIFT GPI替代方案:
印度银行协会推动INSTEX式双边清算系统(优先中东/东南亚)
十、实操建议checklist
✅️每月提交RBI的FEDAI报表(含MT103/202匹配)
✅️在DGFT门户登记所有Export Invoice编号
✅️采用ISO20022标准报文格式(RBI将于2025强制执行)
✅️通过NSDL的TIN系统完成年度FLA回报
高风险预警:近期多家国际PSP因未正确区分"merchant acquiring"和"payment aggregation"被暂停AD牌照。
如需处理高频小额跨境汇款(HFX场景),建议申请加入RBI的SPPA(Small Payment Parallel Approval)快速通道计划。
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