投资印度须知：外国投资者可以在印度设立的企业类型
由 刘夏印度投资
外国投资者或公司可以在印度设立非公司实体或法人实体。非公司实体包括联络处、分公司、项目办公室或信托。法人实体（如有限责任合伙企业、合资企业或全资子公司）被视为独立的法人实体，其设置更为结构化。
联络处 (LO)
外国公司可以开设联络处，开展市场调研活动并与潜在的印度客户互动。联络处又称为代表处，不得开展任何创收业务活动。由于不能从事商业、贸易或工业活动，因此运营成本必须由其外国母公司收到的汇款来维持。外国公司经常使用联络处来提高对其服务和产品的认识，促进商业活动，建立网络并探索市场潜力。联络处是根据《外汇管理法》（1999 年）的规定RBI的指导下设立的。
详细阅读：印度储备银行RBI
设立时间：6-8 周
联络处的特点
代表外国母公司；
仅开展联络活动；
代表母公司进行市场研究；
它可以提供有关潜在市场机会的信息；
它可以向印度客户提供有关公司及其母公司生产的产品的信息；
促进两国之间的进出口。
设立联络处的要求
外国公司应在本国前三个财政年度内拥有盈利记录；
外国公司的净资产至少应为 50,000 美元；
外国申请人应拥有最新的审计资产负债表；
最新的资产负债表必须由注册会计师或任何注册会计从业人员认证；
外国申请人应拥有公司注册证书/登记证书或公司章程大纲和细则的英文版；
COI/MOA 和 AOA 应由注册所在国的印度大使馆/公证机构认证；以及
申请人所在国银行的银行家报告应显示申请人与该银行保持银行业务关系的年数。
设立联络处的程序
联络处可通过向印度储备银行提出申请来设立；
外国申请人必须通过指定的 AD 类别 I 银行向印度储备银行提交 FNC 表格申请；
外国申请人获得批准后，将获得一个唯一识别号 (UIN)；
外国申请人还必须获得一个永久账号 (PAN) 才能设立办事处；
如果外国申请人无法满足所需标准，母公司可以根据附件 B 提交安慰函；
印度储备银行通常批准联络处 3 年。延期申请必须说明需要延期的原因。
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分公司
外国公司可以设立分公司，开展其业务的分支活动。分公司必须通过外国总部的汇款或印度业务产生的收入来支付所有费用——这是印度储备银行允许的。除非分公司位于经济特区 (SEZ)，否则分公司不得从事出口制造活动。要建立这些办事处，必须遵守印度储备银行和 2013 年《公司法》的规定。
分公司可以开展以下活动：
货物出口/进口；
提供专业或咨询服务；
开展母公司从事的研究工作；
促进印度公司与母公司或海外集团公司之间的技术或金融合作；
代表母公司在印度并充当印度的采购/销售代理；
在印度提供信息技术和软件开发服务；
为母公司/集团公司提供的产品提供技术支持；和
代表外国航空公司/航运公司。
分公司禁止开展以下活动：
任何形式的零售贸易活动；
在印度的任何直接或间接制造或加工活动。
所有利润均可自由汇出印度，但须缴纳相关税款。
设立时间：如果所有文件齐全，则为 6-8 周。
分公司一般特征包括：
印度分公司的名称应与母公司相同；
分公司执照的管理机构为印度储备银行；
适合寻找临时办事处的外国公司；
如果分公司没有从印度业务中获得收入，则分公司的所有费用由总部承担；
通过将业务扩展到不同地点（但不超过 4 个办事处），可以增加外国公司的客户群，分布在印度不同地区。增加办事处需要获得 RBI 的批准。
设立分公司的先决条件
为了批准外国公司的分公司，印度储备银行会考虑以下额外标准：
在母国前五个财年内有盈利记录；
根据注册会计师核实的最新审计资产负债表，净资产不得低于 100,000 美元或等值金额。
设立分公司的要求
分公司必须根据 FEMA 的规定向印度储备银行申请批准。必须提交公司注册证书或 MOA 和 AOA 的副本，以及母公司过去三年的审计资产负债表。同时还必须获得 PAN 并通过公司事务部网站向 RoC 注册。
印度储备银行将跟踪申请公司的财务状况及其拟议的活动范围。申请将通过 FNC 表格（附件 1）提交，并将通过两种途径进行考虑：
储备银行途径 – 如果外国实体的主要业务属于自动途径允许 100% 外国直接投资 (FDI) 的行业。
政府途径 – 如果母公司的业务不属于 FDI 政策下的自动途径。
要获得 RBI 的批准，申请公司需要通过授权经销商提交申请。授权经销商是指拥有银行执照的各种机构。
设立分公司所需的文件
FNC 表格三份；
母公司主要官员致 RBI 的信函；
母公司授权当地代表的授权书；
母公司的授权书/决议书；
母公司打算支持在印度运营的慰问信；
母公司的公司注册证书、组织章程大纲和章程细则（特许文件）的英文版两份，由注册所在国的印度大使馆或公证人正式认证；
经过翻译、公证和印度领事馆认证的公司注册证书；
母公司最近三年的审计资产负债表和年度账目，经过翻译和公证，并由印度领事馆认证；
本国授权人的姓名、地址、电子邮件 ID 和电话号码；
组织的银行家和原籍国的详细信息以及银行账号；
组织承诺将接受印度政府/印度储备银行向其银行家提出的报告/意见；
在印度开展业务的预期资金水平；
有关拟议当地办事处地址的详细信息、可能雇用的人数、此类员工中的外国人数量以及当地办事处负责人的地址（如果已决定）；
有关申请机构在本国开展的活动以及提供的产品和服务的简要信息；
银行证书；
所有董事的最新身份证明，由本国领事馆和银行认证；
所有董事的最新地址证明，由本国领事馆和银行认证；
持有超过 10% 股权的个人/公司的详细信息；
组织结构与股权持有模式；
持有申请公司超过 10% 股权的股东的完整 KYC；
在银行开设银行账户的决议；
正式签署的印度银行银行开户表。
项目办公室
如果外国公司已从印度公司获得在印度执行项目的合同，则可以成立项目办公室。该项目办公室的设立期限有限。例如，如果外国公司已通过在印度储备银行和公司注册处 (ROC) 正式注册的项目办公室获得在印度执行基础设施或安装项目的合同。
资格标准
外国公司只有在从印度公司获得合同并且满足以下条件的情况下，才可以成立项目办公室在印度执行项目：
该项目直接由海外汇款资助；
该项目已获得相关部门的批准；
该项目由国际金融机构资助；
授予合同的印度公司已获得印度银行或其他公共金融机构的贷款。
例外情况：
印度储备银行与印度政府协商后，批准居住在巴基斯坦、孟加拉国、斯里兰卡、伊朗、阿富汗、中国、澳门或香港的实体在查谟和克什米尔、东北各州或安达曼和尼科巴群岛开设办事处。在所有其他情况下，经授权的一级经销商银行可以批准；
如果项目办公室签订的合同已由国防部授予，则其与国防部门有关的提案将不需要印度政府的其他批准。
设立项目办公室的要求
项目办公室可以在印度开设无息外币账户，用于支出和贷记。办公室在印度运营期间可以同时保留外币和印度卢比账户。项目完成后，项目办公室可以在支付所有税款并完成最终账户审计后汇回任何资本盈余。
设立项目办公室的程序
提交 FNC 表格申请；
提交公司注册证书副本；
提交本国最新的审计资产负债表；以及
提交申请人所在国银行的银行报告。
建立时间：4 周。
有限责任合伙企业 (LLP)
有限责任合伙企业 (LLP) 是印度许多中小型企业首选的公司设立策略。LLP 是合伙企业和公司（私营或公共）的混合体。LLP 对其合伙人承担的责任与公司一样有限，并像合伙企业一样获得税收优惠。合伙人的责任仅限于其商定的出资额，它提供了灵活性，而无需施加详细的法律要求。
自动途径下 LLP 的 FDI 需满足以下条件：
LLP 应属于没有与 FDI 挂钩的业绩条件的行业，这指的是接受外国投资的公司的特定行业条件；
LLP 应属于允许 100% FDI 的行业；
满足 2008 年 LLP 法案的条件。
接受的来自外国实体的 FDI 的合格形式包括他们以资本贡献或转让 LLP 资本结构中的利润份额的方式进行的投资。
建立时间表：如果所有文件齐全，则为 4-6 周
合格投资者包括所有外国个人/实体，但以下情况除外：
外国证券投资者；
外国机构投资者；
已根据印度证券交易委员会 (SEBI) 的指导方针注册的外国风险资本投资者。
LLP 的优势
与公共或私人有限公司相比，流程更简单且成本更低。成立 LLP 的最低政府费用为 500 印度卢比（7 美元），最高费用为 5,000 印度卢比（70 美元），具体取决于资本贡献；
除非年营业额超过 400 万印度卢比（55,750 美元）或对 LLP 的贡献超过 250 万印度卢比（34,900 美元），否则无需对账目进行审计；
注册 LLP 没有最低资本要求；
合伙人无须用个人资产偿还公司债务；
合伙人可以在印度境外签订任何法律合同。
成立印度 LLP 的要求
注册 LLP 需要两个人，但合伙人数量没有限制；
通过该部的在线门户网站提交电子表格 DIR-3 获取指定合伙人识别号 (DPIN)；
获取合伙人的数字签名证书 (DSC)；
填写表格 1 申请注册 LLP 的名称；
名称（必须是唯一的）获得批准后，在线填写表格 2（成立文件和声明）；
初始 LLP 协议必须在 LLP 成立后 30 天内提交。
提交所需表格和文件后，注册官将在提交表格 2 后 14 天内注册 LLP。LLP 必须在 RoC 注册。合伙人的最大数量没有限制，但组建 LLP 至少需要两名合伙人，其中至少一名必须是印度居民。
转换为 LLP
现有合伙企业以及现有私营或公共公司均可转换为 LLP。LLP 还需要获得永久帐号 (PAN)。LLP 的税额为其总收入的 30%。如果 LLP 的总收入超过 1000 万印度卢比（140,000 美元），则需额外征收 12% 的附加税。此外，所得税和适用附加税中还将增加 4% 的健康和教育附加税。
全资子公司 (WOS)
全资子公司 (WOS) 作为独立法人实体运营，其 100% 的普通股由另一家公司（即母公司）拥有。由于 WoS 至少需要 2 名股东，因此外国控股公司可以提名一个人或另一家公司持有 1 股股份，其余股份可由其自己持有。
WOS 允许外国投资者控制业务运营，与分公司、联络处或项目办公室相比，其责任有限，对业务活动的限制较少。但是，活动必须符合 FDI 政策。外国公司可以在不允许 100% FDI 的行业与印度合作伙伴成立合资公司。
成立时间：如果所有文件齐全，则需要 4-8 周。
设立 WOS 的要求
至少 2 名股东。
不规定最低股本。
必须任命至少两名董事（其中一名在上一财年在印度居住至少 182 天），并通过印度的董事识别号 (DIN) 电子备案系统进行注册。
不规定最低资本。
在印度设立 WOS 时，必须向公司事务部提交以下表格以及必要文件：
用于公司成立的 SPICe+
提交文件后，公司注册处将颁发公司注册证书和公司识别号。完成该流程大约需要四到五周。必须在公司成立后 180 天内向公司注册处提交表格 INC 20A，以获得营业开始证书。
WOS 将像其他国内公司一样遵守印度税收和法律，并且必须缴纳公司所得税 (CIT)。
合资企业 (JV)
合资企业是指两家或多家公司或个人同意将资本或货物集中到一个统一项目中的合作关系。在印度，合资企业最受非 100% 外商直接投资行业的欢迎。
合资企业允许外国公司利用其印度合作伙伴的现有网络，并且一旦缴税，这些公司就可以将其在印度的利润汇往国外。
可以与印度现有的任何商业实体组建合资企业。
企业合资企业还将受该国税法、联邦紧急事务管理局 (FEMA)、劳动法（例如《2019 年工资法典》、《1947 年工业争议法》以及各州特定的商店和机构立法）、《2002 年竞争法》以及各种行业特定法律的约束。
成立时间：4-8 周。
成立合资企业的要求
一旦选定合作伙伴/联营公司，双方将签署谅解备忘录 (MoU) 或意向书。
必须在咨询精通 FEMA、1961 年印度所得税法、2013 年公司法、国际法律和适用的印度规则、法规和程序的特许会计师事务所后签署谅解备忘录和合资协议/股东协议。
在签订合同之前，应适当评估条款和条件。
外国公司不再需要印度联营公司出具的无异议证书 (NOC) 才能在合资企业经营的行业进行投资。因此，现有合资企业的外国公司可以在同一业务领域独立运作。以前，他们需要事先获得印度合作伙伴的批准。
在签订合资合同之前，必须适当评估以下几点：
适用法律；
股权结构；
董事会组成；
管理委员会；
董事会会议频率及其地点；
股东大会及其地点；
董事会会议重要决策的法定人数组成；
股份转让；
股息政策；
现金或实物资金的使用；
控制权变更；
限制/禁止转让；
非竞争参数；
保密性；
赔偿；
打破僵局；
解决争议的管辖权；
终止标准和通知。
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